税务会计的概念
以现有的财务会计核算资料为基础，按照税法的规定对其进行一系列的纳税调整和计算。以国家现行的税收法律制度为标准，以财务会计的理论和方法为基础，连续，系统，全面的核算监督和筹划企业税务资金运动的一门专业会计。
承担
税收的特征
强制性、无偿性、固定性
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税收制度的构成要素
纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任
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税收与价格的关系分类
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最典型的价外税
价内税的例子
增值税的概念
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视同销售
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甲市的 X 、 Y 两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定， X 店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是
将货物交付给位于乙市的某商场代销
销售丙市某商场委托代销的货物
将货物移送到本市的 Y 店用于销售
为促销将本店货物无偿赠送给消费者
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不应视同销售货物缴纳增值税的有
将购进货物分配给股东
将购进货物用于集体福利
将购进货物无偿赠送给其他单位
将购进货物投资于其他单位
低税率
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零税率
出口货物和发生的跨境应税行为，税率为零
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不得开具增值税专用发票
一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品（劳保专用品除外） 适用于免税规定的货物、劳务、服务 向个人销售 小规模纳税人销售货物、劳务
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销项税额公式
销项税额=（不含税）销售额*税率
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含税销售额的换算
不含税销售额=含税销售额/（1+增值税税率）
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工贸公司（一般纳税人）当月销售货物取得不含税收入500000元，销售时向购买方收取手续费、包装费1130元，代购货方支付给承运部门运输费1500元，取得运输费发票。当月计税销售额如何确定？
工贸公司为一般纳税人，本月销售货物取得不含税收入200000元，开具普通发票销售货物，取得收入9040元。试计算当月计税销售额。
组成计税价格的公式
组成计税价格=成本+利润=成本*（1+成本利润率）
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工贸针织厂（一般纳税人）将自产的针织内衣作为福利发给本厂职工，共发放 A 型内衣100件，该内衣出厂销售价每件80元（不含税）；发放 B 型内衣300件，无销售价。已知制作 B 型内衣的总成本为36000元。试计算计税销售额。
计税价格
组成计税价格=成本+利润+消费税=成本*（1+成本利润率)+消费税额
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工贸公司（一般纳税人）将自己生产的特制烟丝无偿赠送给消费者（没有同簿该金店上物的销售价格），生产该批烟丝的成本为70万元，成本利润率为5%，消费税税率为30%计算计税销售额。
商业折扣
按折扣后的销售额征收增值税
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销售折扣（现金折扣）（2/10、1/20、n/30)
销售折扣不得从销售额中减除
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包装物押金
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包装物押金均属于价外费用。在销售货物时随同货款一并计算增值税税款（判断）
纳税人向消费者个人销售服务，无形资产或者不动产的，不得开具增值税专用发票。（判断）
消费税的特点
征税对象具有选择性 征收环节具有单一性 征收方法的多样性 税源具有转嫁性
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委托代销
将收回的消费品以低于代销方的计税价格出售，不再缴纳消费税。 将收回的消费品以高于代销方的计税价格出售，要缴纳消费税。
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消费税应纳税额的三种方法
从价定率、从量定额、从价定率和从量定额复合计税
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应税消费品的销售额
应税消费品的销售额=含增值税销售额/（1+增值税税率或征收率）
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自产自用
纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税
用于其他方面的，移送使用时，按纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税
AC
2019年春节前，某白酒厂将新研制的薯类白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用，该薯类白酒无同类产品市场销售价格。已知亥批薯类白酒生产成本20000元,成本利润率为5%白酒消费税比例税率为20%;定额税率为0.5元/500克。试计算该批薯类白酒应纳消费税税额，
[20000x(1+5%)+(1x2000x0.5)]/(1-20%)=(21000+1000)/(1-20%)
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卫贸卷烟厂为增值税一般纳税人，将10标准箱的自产卷烟无偿赠送给消费者已知该批卷烟的成本为100000元,成本利润率为5%;该批卷烟适用的消费税比例税率为56%定额税率为150 元/标准箱，假设无同类产品的销售价格。试计算应纳消费税。
[100000x(1+5%)+150x10]/(1-56%)x56%+150x10=137045.45(元)
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(30000+10000+2x1000x2x0.5)/(1-20%)x20%+2x1000x2x0.5=12 500
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从价定率办法
(关税完税价格十关税)/(1消费税比例税率)应纳税额=组成计税价格X消费税比例税率
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复合计税办法
组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量X定额税率)/(1-消费税比例税率)
应纳税额=组成计税价格x消费税比例税率十进口数量X定额税率
AB
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应交纳消费税的是
汽车厂销售雪地车
手表厂销售高档手表
珠宝店销售珍珠项链
商场销售木制一次性筷子
关税的特点
以进出国境或关境的货物和物品为征税对象
以货物进出口统一的国境或关境为征税环节
实行复式税则
实行原产地规则。
关税是单一环节的价外税。关税由海关机构代表国家征收。
全选
进口货物
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15%的法定税率
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
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10%
环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
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不征税收入
财政拨款、行政事业性收费、政府性基金、其他不征税收入
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免税收入
国债利息收入、符合条件的居民企业间的股息和红利、符合条件的非营利组织收入
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业务招待费
按照发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售额的千分之五
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广告费和业务宣传费
不超过当年收入的15%的部分准予扣除
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公益性捐赠支出
不超过会计年度利润总额的12%的部分准予扣除
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